“หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย” เอกสารนี้มีชื่อเรียกหลายชื่อ
บางคนเรียกสั้นๆ ว่า “ใบ 50 ทวิ” บางคนเรียกย่อๆ ว่า “ใบหัก ณ ที่จ่าย” “หนังสือรับรอง 50 ทวิ” หรือ “เอกสารแสดงรายได้”
แต่เมื่อได้เอกสารมา หลายท่านกลับไม่รู้ว่าคืออะไร มีไว้เพื่ออะไร และควรจัดการอย่างไรดี บทความนี้จะพาทุกท่านไปค้นหาคำตอบไปด้วยกันค่ะ
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นเอกสารที่ ผู้มีเงินได้ (ตัวเรา) ได้รับจากผู้จ่ายเงินได้ (นายจ้าง / ผู้ว่าจ้าง / ผู้ที่จ่ายเงินได้ให้กับเรา) โดยเป็นหลักฐานที่แสดงสาระสำคัญ ได้แก่
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นเอกสารที่ ออกให้เพื่อเป็นหลักฐานว่า
ทั้งนี้การหักภาษีดังกล่าว เปรียบเสมือนการจ่ายภาษีล่วงหน้า ณ วันที่ได้รับเงินได้เลย แต่ไม่ได้หมายความว่าผู้มีเงินได้เสียภาษีครบถ้วนแล้ว เพราะภาษีที่ถูกหักไป อาจจะมากกว่าหรือน้อยกว่าภาษีเงินได้ที่ต้องเสีย ซึ่งจะต้องไปคำนวณภาระภาษีที่ต้องเสียจริงอีกครั้งในการยื่นภาษีประจำปี
เอกสารนี้ จึงเป็นเอกสารสำคัญที่ ใช้เป็นหลักฐานประกอบการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด. 91/90) รวมถึงสามารถ ใช้เป็นเอกสารในการยืนยันรายได้ของคนที่ทำอาชีพอิสระ เมื่อต้องการขอสินเชื่อกับสถาบันการเงินต่างๆ อีกด้วย
ผู้มีเงินได้จะได้รับหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย เมื่อใดนั้น แบ่งเป็น 2 กรณีตามประเภทเงินได้
โดยถ้าผู้มีเงินได้ไม่ได้รับหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ตามกำหนดเวลาข้างบน ผู้มีเงินได้ต้องติดตามเอกสารกับผู้จ่ายเงินได้ทันที
เมื่อผู้มีเงินได้ ได้รับหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ต้องตรวจสอบความถูกต้อง 2 อย่าง
ทั้งนี้หากไม่ถูกต้อง จะต้องรีบแจ้งผู้จ่ายเงินได้ ให้ทำการแก้ไขเอกสารดังกล่าวให้ถูกต้อง
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย มี 2 รูปแบบ โดยไม่ว่าจะได้รับในรูปแบบใด ก็ต้องเก็บเอกสารไว้ให้ดี ดังนี้
ทั้งนี้ควรเก็บหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ไว้ 5 ปีนับจากวันที่ยื่นภาษี เผื่อต้องใช้เป็นหลักฐานต่างๆ ให้กับกรมสรรพากรเมื่อถูกเรียกตรวจ
หากพลั้งเผลอทำหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หายหรือชำรุด สามารถขอให้ผู้ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ออกใบแทนให้ โดยใช้วิธีถ่ายเอกสารจากสำเนาคู่ฉบับหรือพิมพ์เอกสาร โดยต้องมีข้อความว่า “ใบแทน” ไว้ที่ด้านบนของเอกสาร และผู้ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องลงลายมือชื่อรับรองด้วย
หากได้รวบรวมเอกสารหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ไว้ถูกต้องและครบถ้วนดีแล้ว เมื่อถึงกำหนดการยื่นภาษีประจำปี เราก็จะสามารถกรอกข้อมูลในแบบ ภงด.90/91 ได้อย่างมั่นใจว่าไม่ได้ตกหล่นเงินได้รายการใดไป ซึ่งจะเป็นเหตุให้การยื่นภาษีไม่ถูกต้อง
กรณีที่ปีดังกล่าว ยื่นแบบแล้วพบว่าได้รับเงินภาษีคืน (เนื่องจากมีการหัก ณ ที่จ่ายมากเกินกว่าที่ต้องเสียภาษี) หากเอกสารต่างๆ ถูกต้อง ก็จะทำให้ได้รับเงินคืนภาษีรวดเร็วขึ้นด้วย
ทั้งนี้ เทคนิคการจัดเก็บใบทวิ 50 ข้างต้น ก็ยังสามารถใช้กับเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการยื่นภาษีอื่นๆ เช่น ใบเสร็จค่าเบี้ยประกัน หนังสือรับรองดอกเบี้ยเงินกู้ยืมจากธนาคาร หนังสือรับรองการลงทุนใน SSF/RMF หลักฐานการบริจาค ฯลฯ ได้ด้วยนะคะ
เพราะหากเอกสารต่างๆ ถูกจัดเก็บอยู่เป็นระบบในที่เดียวกัน เราก็จะไม่ต้องปวดหัวกับการตามหาเอกสารภาษี และเมื่อสรรพากรเรียกหาเอกสารใดๆ ก็สามารถส่งมอบได้ทันที
สำหรับท่านใดที่อ่านบทความนี้แล้ว ยังไม่มั่นใจเกี่ยวกับการจัดการเอกสารภาษี และการยื่นภาษีต่างๆ ก็สามารถใช้บริการ “วางแผนการเงินแบบองค์รวม“ ของ บลป. Avenger Planner ได้นะคะ เพราะส่วนหนึ่งของบริการนั้น นักวางแผนการเงินจะให้คำแนะนำเรื่องของการวางแผนภาษี และการยื่นภาษีต่างๆ ให้ด้วยค่ะ