ขั้นตอนการยื่นภาษีกลางปี ที่ผู้มีรายได้มาตรา 40(5) – 40(8) ต้องรู้จักและเข้าใจ

ความแตกต่างของภาษีครึ่งปี VS ภาษีปลายปี

การยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) นั้นแทบไม่ต่างจากการยื่นภาษีปลายปีเลยค่ะ

โดยความแตกต่างจะอยู่ที่ “ค่าลดหย่อน” เท่านั้น 

ซึ่งตรงนี้จะค่อนข้างซับซ้อน เนื่องจากค่าลดหย่อนที่เรารู้จักนั้น จริง ๆ แล้วแบ่งออกเป็น 2 ประเภท ได้แก่

1. ค่าลดหย่อนจริง ๆ ตามนิยามของกฎหมาย ซึ่งส่วนนี้จะใช้สิทธิได้เพียงครึ่งหนึ่งเท่านั้น ได้แก่ ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท จะใช้สิทธิได้ 30,000 บาท
2. ค่าลดหย่อน ที่เกิดจากเงินได้ที่ได้รับการยกเว้น ส่วนนี้จะใช้สิทธิได้เต็มจำนวน เช่น
   • บางส่วน ของดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน
   • บางส่วน ของเบี้ยประกันชีวิต

ที่ต้องใช้คำว่า "บางส่วน" ก็เพราะค่าลดหย่อนกลุ่มนี้นั้น ประกอบจาก 2 ส่วนด้วยกัน โดยในค่าลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน และ ค่าลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิตนั้น ซึ่งใช้ได้สูงสุดอย่างละ 100,000 บาทนั้น จะประกอบไปด้วย

1. ค่าลดหย่อนจริง ๆ 10,000 บาท ซึ่งส่วนนี้ใช้สิทธิ์ได้เพียงครึ่งหนึ่ง เท่ากับ 5,000 บาท
2. ค่าลดหย่อนที่เป็นเงินได้ที่ได้รับการยกเว้น 90,000 บาท ซึ่งใช้สิทธิ์ได้เต็มจำนวน

ด้วยเหตุนี้ การยื่นภาษีกลางปีจึงยื่นค่าลดหย่อนเหล่านี้ได้สูงสุดที่ 95,000 บาท (แทนที่จะเป็น 100,000 บาท)

นอกจากนั้นยังมีข้อกำหนดอื่น ๆ ได้แก่

• ค่าลดหย่อนที่ไม่สามารถนำมาใช้ในการยื่นภาษีครึ่งปีได้ คือ กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ, กบข., กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน
• ค่าลดหย่อนที่จะนำมาใช้ ต้องเป็นรายการที่เกิดขึ้นจริงในช่วง ม.ค. - มิ.ย. เท่านั้นนะคะ ไม่ว่าจะเป็นการชำระค่าเบี้ยประกัน, ชำระดอกเบี้ยเงินกู้ยืม, เงินบริจาค รวมถึงการซื้อกองทุนเพื่อลดหย่อนภาษี RMF/SSF/TESG ต่าง ๆ